理財方法

實行查賬徵税辦法的個人獨資企業和合夥企業的個人投資者的生產經營所得比照“個體工商户的生產、經營所得”税目徵收個人所得税。個體經營所得税計算方法為：個體經營應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數；應納税...

納税資質即税務資質，是指企業或個人所擁有的税務方面的權利或名譽，税務機關根據企業納税信用等級以評價企業擁有相關納税資質，並可以享受部分税收政策的權利。納税信用等級是指税務機關根據納税人履行納税義務情況，依據《...

納税所得額即“應納税所得額”，是指按照税法規定，確定納税人在一定期間所獲得的所有應税收入減除在該納税期間依法允許減除的各種支出後的餘額，它是計算企業所得税税額的計税依據。《中華人民共和國企業所得税法》規定的...

超額累進税率為“全額累進税率”的對稱，是分別以徵税對象的超額部分為基礎計徵税款的累進税率。超額累進税率是各國普遍採用的一種税率形式，凡税基每超過一個級距時，即分別以其超額的部分適用相應級距的税率徵税，主要具有...

勞務費發票是指服務業統一發票的應税項目一欄為“提供勞動”的發票。個人到税務機關開具勞務發票，憑據發票領取單位報酬。單位幫付出勞務的個人前往税務機關開具發票，納税義務人還是付出勞務且收到報酬的個人。其中個人...

進口貨物的增值税計算公式：進口貨物應納增值税=組成計税價格×適用税率；組成計税價格=關税完税價格+關税+消費税（屬於應徵消費税的貨物）；出口貨物增值税計算公式：當期應納税額＝當期銷項税額－（當期進項税額－當期不得免抵税額）；當期...

增值税發票查詢系統是指“國家税務總局全國增值税發票查詢平台”，該平台支持增值税專用發票、增值税普通發票、增值税普通發票（卷票）、增值税電子普通發票、增值税電子普通發票（通行費）、機動車銷售統一發票、二手車銷售統...

個税獎金計算公式為：應納税額=全年一次性獎金收入×適用税率-速算扣除數；其中，適用税率及速算扣除數根據全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對應綜合所得税率表得到。根據《財政部税務總局關於個人所得税法修改後有...

所得税是指以納税人的所得額為課税對象的各種税收的統稱。也是國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類税收。税法規定的所得額，是指納税人在一定時期內，由於生產、經營等取得的可用貨幣計量...

現行印花税只對印花税條例列舉的憑證徵税，主要包括購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；產權轉移書據等等經財政部確定徵...

税務登記證變更法人所需的資料具體如下：1、《變更税務登記表》；2、工商營業執照及工商變更登記表複印件；3、新的法定代表人身份證件的原件及複印件；4、《税務登記證》正、副本原件；5、變更法人代表的股東決議；6、企業的相關...

應納税所得額是税法概念，是計算企業所得税的依據，是在利潤總額的基礎上調整得出的結果；淨利潤是會計概念，是通過企業當期利潤總額減去所得税後得出的金額。應納税所得額是指按照税法規定確定納税人在一定期間所獲得的所有...

一般納税人税率是指一般納税人增值税税額佔貨物或應税勞務銷售額的比率。一般納税人增值税税率主要有13%、9%、6%以及0%三檔，其適用範圍具體如下：適用13%税率的包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，提供...

根據《增值税一般納税人登記管理辦法》的規定，應税銷售額是指連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值税銷售額。在小規模轉一般納税人的實際操作中，通常依據按月繳納增值税的企業是否連續12個月的銷售額達到...

根據《個人所得税法》規定：利息、股息、紅利所得取得方為個人時，需要繳納個人所得税，適用20%的比例税率，但個人從上市公司取得的股息紅利所得，可以減半徵收。根據《企業所得税法》規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利...

税收滯納金是指對不按納税期限繳納税款的納税人，按滯納天數加收滯納税款一定比例的款項。它是税務機關對逾期繳納税款的納税人給予經濟制裁的一種措施。納税人未按照規定期限繳納税款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳税...

税務人員專業技能要求包括：1、税務人員應熟悉國家相關税務法律法規政策，熟練掌握國家的財務、會計、税務、審計等規範的操作，同時需要具備豐富的財務、税務的理論基礎和專業知識，以及相關工作經驗。2、税務人員至少應具有...

納税義務自納税人符合税法規定的納税條件時產生。納税義務的產生對於不同税種和不同的經營方式，產生時間有所不同。納税義務發生時間的一般規定具體如下：1、納税人發生應税銷售行為，其納税義務發生時間為收訖銷售款或取...

農業税是國家向從事農業生產的單位和個人就其取得的農業收入徵收的一種税，俗稱“公糧”。農業税的起源很早，中國過去稱田賦，西方稱地租税或土地税。在封建社會，農業税是封建制國家最主要的税收，是財政收入的主體。我國的農...

根據《國家税務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得税問題的批覆》(國税函[2005]382號)規定，退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得税法規定的費用扣除標準後，按“工資、薪金所得”應税...

預繳增值税的計算公式為：應預繳增值税税款=含税預收款項÷(1+適用税率)×適用税率。預繳增值税賬務處理如下：1、企業預繳增值税税款時：借：應交税費——應交增值税（已交增值税）貸：銀行存款2、企業繳納剩餘的增值税税款時：借：應...

納税人登記號指的是納税人税務登記證上的號碼，也稱為“納税人識別號”，是屬於納税人的編碼，方便進行企業的管理和查詢。納税人識別號由納税人所屬地代碼以及納税人組織機構代碼組成，每個獨立核算的企業只有一個納税人識別...

符合規定的一般納税人，應向主管税務機關發起轉登記程序，提交正確完整填寫的《一般納税人轉為小規模納税人登記表》以及税務登記證件等相關資料。一般納税人填報內容與税務登記、納税申報信息一致的，主管税務機關當場辦理...

價外收入是指納税人銷售貨物或應税勞務時向購買方收取的價款以外的各種費用、租金、補貼等。但不包括向購買方收取的銷項税額、受託加工應徵消費税的消費品所代收代繳的消費税、納税人將承運部門開具給購貨方發票交給...

直接税是直接向個人或企業開徵的税，包括對個人或企業所得、利潤和個人勞務報酬的徵税，直接税較符合現代税法税負公平和量能納税的原則，對於社會財富的再分配和社會保障的滿足具有特殊的調節職能作用。直接税的特點是直接...