理财方法

农业税是国家向从事农业生产的单位和个人就其取得的农业收入征收的一种税，俗称“公粮”。农业税的起源很早，中国过去称田赋，西方称地租税或土地税。在封建社会，农业税是封建制国家最主要的税收，是财政收入的主体。我国的农...

小规模纳税人变为一般纳税人的条件如下：1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上，税务局将强制要求申请成为一般纳税人；2、12个月内累计销售额达500万的工业企业，需要当月申请为一般纳税人，当月不申请的下个月...

小规模纳税人或者一般纳税人选择简易征收的情况下，3个点的增值税计算公式为：增值税应纳税额=销售额×3%（征收率）；销售额=含税销售额÷（1+3%）。小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，其增值税需通过...

企业纳税证明，即企业的完税证明，是由税务机关开出的，用于证实纳税人已完成税费缴纳义务的书面证明。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时...

税务报送指的是“纳税申报”，纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，也是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理...

小规模纳税人年度汇算清缴时，需在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所...

纳税调减即纳税调整减少额，是指税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，主要包括企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。纳税调整额是指按照税法规定对企业利润所得进行调整的金额...

税务局三师指的是注册会计师证、注册税务师证、律师证。由于国税系统对工作人员的专业度有较高的要求，为提高国税系统内部竞争力，税务局鼓励工作人员参加“三师”专业技术资格考试，并将“三师”资格考试情况列入年度目标...

小规模纳税人购入货物或服务时，应按照价税合计金额进行账务处理：借：库存商品贷：银行存款进项税额是指纳税人购进货物、服务、无形资产或者不动产，所应支付或者负担的增值税额。一般纳税人企业可以依法进行增值税税额的抵扣...

税务等级D级代表企业纳税信用考评分在40分以下或存在以下情形：1、逃税、骗税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪；2、偷税金额10万元以上且占应纳税总额10%以上；3、在规定期限内未缴纳或者足额缴纳税款、滞纳...

买车购置税即“车辆购置税”，是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。其中，购置是以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。在我国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超...

税收滞纳金是指对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项。它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税...

税务行政复议指的是纳税人和其他税务当事人对税务机关的税务行政行为不服，依法向上级税务机关提出申诉，请求上一级税务机关对原具体行政行为的合理性、合法性做出审议；复议机关依法对原行政行为的合理性、合法性作出裁决...

外贸公司退消费税计算方法应根据对应的计税依据进行确定。属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量为依据；属复合计税...

企业所得税筹划，即税收筹划，是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。企业进行所得税筹划，有利于...

企业所得税汇算清缴具体会计处理如下：企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税其中：企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银...

纳税申报是指按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信...

文字内容：:税务保全是指税务机关在规定纳税期限前，对由于纳税人行为或者某种客观原因导致以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施，其主体对象为从事生产、经营的纳税...

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，也是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称...

印花税一般不需要进行计提，可以直接根据缴纳印花税的完税凭证，在费用发生的当月计入“税金及附加”科目，具体分录为：借：税金及附加贷：银行存款印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一...

纳税识别码，即“纳税人识别号”，是指税务登记证上的号码。纳税人识别号由纳税人所属地代码以及纳税人组织机构代码组成，是纳税人的编码。每个独立核算的企业的识别号都是唯一的，相当于企业的“身份证”号。且每个纳税识别...

餐饮业增值税的计算公式为：1、企业为一般纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中：销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。2、企业为小规模纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=不含税营业...

水资源税是为保护水资源，对在我国境内开采、加工、消费以及污染水资源的单位和个人,就其开采、消费量、开采收益以及污染量征收的一种资源税。根据《中华人民共和国资源税法》规定，国务院根据国民经济和社会发展需要，依...

企业税务包含按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、印花税、耕地占用税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等税费。企业税务的申报方法：1、...

纳税义务自纳税人符合税法规定的纳税条件时产生。纳税义务的产生对于不同税种和不同的经营方式，产生时间有所不同。纳税义务发生时间的一般规定具体如下：1、纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取...