税負轉嫁與課税制度的關係體現在：間接税税負易於轉嫁，直接税税負不易轉嫁。如對人的所得課税，較難轉嫁；而對於商品課徵的消費税等，則較易轉嫁。課税範圍廣的，即課税能遍及同一性質所有或大部分商品的，轉嫁易，反之則難轉嫁。如茶和咖啡同屬飲用商品，如果課税於茶而咖啡免税，當茶價增加時，飲茶者改飲咖啡，以致茶的消費減少。此時茶商則不敢把全部税款加於茶價之內，也即轉嫁較難。税負轉嫁是税收負擔的再分配。其經濟實質是每個人所佔有的國民收入的再分配。沒有國民收入的再分配，不構成税收負擔的轉嫁。
