1、企業暫時收到款項：借：銀行存款（或庫存現金科目）貸：其他應付款——公司名稱2、企業償還收到的款項：借：其他應付款——公司名稱貸：銀行存款（或庫存現金科目）企業暫時收到款項然後償還，應當通過“其他應付款”以及“銀行存款”等科目核算。其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關係的應付、暫收其他單位或個人的款項，包括應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等款項。
