銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬户，稱為結算户存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。銀行存款賬户分為基本存款賬户、一般存款賬户、臨時存款賬户和專用存款賬户。
基本存款賬户是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬户。一般存款賬户是指企業在基本存款賬户以外的銀行借款轉存、與基本存款賬户的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬户。臨時存款賬户是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬户。專用存款賬户是指企業因特定用途需要所開立的賬户。
