浮動頭寸是企業會計賬簿上的現金餘額與公司的銀行現金餘額之間的差額。浮動頭寸可以分為收款浮動頭寸和付款浮動頭寸，兩者相輔相成，收款浮動頭寸是客户已經辦理支付而企業尚未收到的款項；付款浮動頭寸是企業已經辦理支付而對方尚未收到的款項。由於貨幣具有時間價值，企業產生浮動頭寸同時也會帶來浮動頭寸成本。浮動頭寸成本的計算公式為：浮動頭寸成本=現金浮動頭寸量×浮動頭寸期×貸款利率；其中，現金浮動頭寸量是付款人已向企業付款，但企業尚未收到的現金額；浮動頭寸期是從客户最初付款到企業開户銀行收到該款項的時間。
