借:應收賬款
貸:主營業務收入(或其他業務收入科目)
應交税費——應交增值税
2、結轉對應增值税時:
借:應交税費——應交增值税
貸:應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)
借:應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)
貸:應交税費——未交增值税
繳納增值税時:
借:應交税費——未交增值税
貸:銀行存款
小規模企業到國税代開專票時,應當通過“主營業務收入”科目或“其他業務收入”科目進行收入確認的核算,再通過“應交税費——未交增值税”科目進行增值税的核算。
借:應收賬款
貸:主營業務收入(或其他業務收入科目)
應交税費——應交增值税
2、結轉對應增值税時:
借:應交税費——應交增值税
貸:應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)
借:應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)
貸:應交税費——未交增值税
繳納增值税時:
借:應交税費——未交增值税
貸:銀行存款
小規模企業到國税代開專票時,應當通過“主營業務收入”科目或“其他業務收入”科目進行收入確認的核算,再通過“應交税費——未交增值税”科目進行增值税的核算。