累進免税法與全額免税法的區別主要在於，全額免税法給跨國納税人帶來了額外的好處，而累進免税法則不致給跨國納税人造成這種額外的税收優惠。
累進免税法是按照居民納税人的境內、境外所得總額來確定適用税率，其結果是僅對居民納税人的境外所得免除了國際雙重徵税，而不會使其國內所得因扣除國外所得後落入較低的税率檔次。
而全額免税法下，居住國不但未對居民納税人源於非居住國的所得徵税，而且由於未將這部分境外所得計入納税人的應税所得總額內，納税人來源於居住國境內所得所適用的累進税率也隨之下降，從而使居住國對納税人境內所得徵收的税額要小於在採用累進免税法條件下徵收的税額。
