1、出差前員工預借差旅費時：
借：其他應收款——員工姓名
貸：庫存現金（或銀行存款科目）
2、員工報銷差旅費並退回剩餘款項時：
借：管理費用——差旅費（根據費用所屬部門計入對應科目）
庫存現金（或銀行存款科目）
貸：其他應收款——員工姓名
企業員工報銷差旅費並進行剩餘費用退回，應通過“其他應收款”等科目進行核算。其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等。差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，報銷範圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。
