1、疫情期間，企業增值税免徵時：
借：應交税費——應交增值税（減免税額）
貸：營業外收入
或：
借：應交税費——應交增值税（減免税額）
貸：其他收益
2、企業期末結轉利潤時：
借：營業外收入或其他收益
貸：本年利潤
應交税費，是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
疫情期間減免增值税，適用免税政策的一般納税人和小規模納税人，在納税申報時，還應當填報《增值税減免税申報明細表》，填寫時應準確選擇減免税代碼，準確填寫免税銷售額等項目。
