1、企業所得税計算後進行計提時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業所得税計算後進行繳納時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、企業所得税結轉時：借：本年利潤貸：所得税費用企業所得税計算方法為：企業所得税應納税額=應納税所得額×適用税率-減免税額-抵免税額；其中，應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。企業所得税是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的一種税收。
