1、企業計提年度所得税時，會計分錄如下：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納年度企業所得税時，會計分錄如下：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業計提、繳納年度企業所得税時，應通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進行核算。企業所得税是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種税，企業所得税計算公式為：應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
