相关递延的精选知识

递延税款借项和递延税款贷项的区别在于，递延税款借项属于一项资产，递延税款贷项属于一项负债。递延税款借项是指所得税费用小于应交所得税的差额；是采用纳税影响会计法进行所得税核算的企业，预付所得税款的资产。递延税款...

当企业产生递延所得税负债的情况消失并对递延所得税负债进行转回时：借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积科目）当企业产生递延所得税负债的情况消失并对递延所得税负债进行转回时，可以通过“递延所...

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。一般来...

1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业处理递延税项时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以...

递延所得税资产是资产类会计科目，递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应...

企业在产生可抵扣暂时性差异后确认并计提对应的递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业确认递延所得税资产时，可以通过“递延所得税资产”科目、“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递...

1、企业补提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整——递延所得税2、企业期末结转时：借：以前年度损益调整——递延所得税贷：利润分配——未分配利润企业对递延所得税资产进行补提时，可以通过“递延所得税资...

1、企业新增递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业新增递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业新增递延所得税时，可以通过“递延所得税资产”科目或“...

递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。递延资产指无法全部计入当年损益和不存在交换价值，以及不可转让且能为企业创造未来收益的，应在以后年度内较长时期进行摊销的除固定资...

不确认递延所得税负债的情况包括：1、商誉的初始确认；2、企业合并之外的交易中，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的情况；3、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异中，该暂时性差异在可...

1、企业发生可抵扣暂时性差异时：借：递延所得税资产贷：所得税费用2、企业发生应纳税暂时性差异时：借：所得税费用贷：递延所得税负债企业递延所得税发生可抵扣暂时性差异时，应当通过“递延所得税资产”科目进行核算;企业递延所...

1、确认递延所得税资产，其应有余额大于其账面余额：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、确认递延所得税资产，其应有余额小于其账面余额：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产3、预计未来期间很...

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债也指“递延所得税负债”会计科目，即核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。递延所得税负债的主要账务处理为：资产负债...

递延收益属于哪类科目？的答案是：负债科目“递延收益”和“预收账款”二者都属于负债性质的科目，但是“递延收益”是属于内部负债性质的科目，应按照其内容设置明细科目，进行明细分类核算；而“预收账款”是属于外部负债性质的...

企业资产和负债的账面价值和其计税基础不同产生应纳税暂时性差异并计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业在计提递延所得税负债时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所...

递延法和债务法的差异体现在：1、账务处理不同。采用“递延法”时不对“递延税款”科目进行调整，而采用“债务法”时则要相应地对“递延税款”科目进行调整。2、报表反映不同。税率变动或新税开征时，势必影响企业会计报表...

递延所得税负债是根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。此外，递延所得税负债也指“递延所得税负债”会计科目，核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。根据《企业会计准则第18号——所得税》...

1、企业收到相关的政府补助时：借：银行存款贷：递延收益2、企业经过审批后结转政府补助时：借：递延收益贷：营业外收入3、结转本年利润：借：营业外收入贷：本年利润企业收到相关的政府补助然后经过审批进行结转时，应当通过“银行存款...

企业合并形成暂时性差异，在确认递延所得税的同时，通常需要调整“商誉”等科目。“商誉”科目核算企业合并中形成的商誉价值。企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认...

1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：借：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积——其他资...

递延所得税，是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。其计算公式如下：递延所得税=（期...

企业在产生可抵扣暂时性差异后，确认并计提相关的递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业计提递延所得税资产时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“...

递延收益是负债类科目，科目编号为2401，递延收益是指尚待确认的收入或收益，是权责发生制在收益确认上的运用。递延收益科目用于核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，但企业在当期损益中...

递延纳税指的是根据税法规定，纳税人可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于降低了税收负担，增加了企业的营运资金，从而使...

递延所得税费用的计算公式：递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应缴纳的所得税。递延所得税费...