相关做账的精选知识

小规模纳税人是用“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税。按现在的增值税制度规定，发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“原材料”等科目，贷记“...

1、企业收到对应的发票时：借：库存商品（或原材料、管理费用等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业开出对应的发票时：借：银行存款贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费——应交增值税（销项税额）企业收到...

1、公司承担职工社保单位部分时：借：管理费用——社会保险费（单位部分）（根据费用所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）2、缴纳职工社保款项时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）其他应收款——社会...

股东没有投资，实收资本为零，则不做实收资本的账务处理。实收资本是指企业实际收到的投资人投入的资本，按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本等类型。会计处理如下：1、企业在接...

1、总承包商确认工资时：借：其他应收款——代付公司名称贷：应付职工薪酬——应付职工工资2、总承包代扣代付工资时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款总承包商确认工资，然后代扣代付工资...

1、收取员工罚款时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：其他应收款——罚款银行存款借：其他应收款——罚款贷：营业外收入2、收取企业之间的罚款时：借：银行存款贷：营业外收入收取员工罚款或收取企业之间的罚款，应当通过“应付职...

1、将固定资产转入固定资产清理时：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产发生清理费用时：借：固定资产清理贷：银行存款2、收回出售款的时候：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）剩余残料入...

做账没有发票时，应视情况进行如下账务处理：1、企业发生购货业务没有发票时：借：预付账款贷：银行存款待企业取得发票时：借：库存商品（或原材料等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款2、企业购进已验收入库的商品，但尚未...

1、多开的发票红冲时：借：应收账款——公司名称（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）2、结转本年利润时：借：本年利润借：主营业务收入（红字）多开的发票红冲，然后结转本年利润，应当通过“应收账款”相关红字...

1、疫情期间，企业购买口罩、消毒液等疫情防护用品时：借：管理费用——劳动保护费等（根据使用部门确定相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业得到政府疫情补贴时：借：银行存款贷：营业外收入——政府补贴（或其...

1、企业购入工程材料且取得对应发票时：借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、结转工程物资：借：在建工程贷：工程物资企业购入工程材料且取得对应发票，然后结转工程物资，应当通过“工程物资”科目以及“在建...

公司收到融资租赁收入时账务处理为：1、出租人每期收到租金时：借：银行存款贷：长期应收款——应收融资租赁款2、每期采用合理方法分配未实现融资收益时：借：未实现融资收益贷：租赁收入3、出租人在融资租赁下收到的或有租金的，应...

疫情购买口罩在会计上应做如下处理：1、疫情期间购买口罩时，借：管理费用——劳动保护费等（根据使用部门确定相关科目）应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、期末，结转时，借：本年利润贷：管理费用——劳动保护费等（根据使...

员工罚款从工资里扣，应先确认罚款的来源，若是属于员工承担的费用则计入“管理费用”科目，若是考核罚款等则计入“营业外收入”科目核算。会计分录为：借：其他应收款——员工姓名贷：管理费用营业外收入计提工资时：借：管理费用—...

代扣代缴企业所得税的账务处理：代扣时：借：应付账款等科目；贷：银行存款，应交税费——企业所得税。代缴时：借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款。代扣代缴是指按照税法规定：负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款...

1、单独给客户的现金折扣：借：财务费用-——现金折扣贷：银行存款2、单独给客户的非现金回扣，客户提供发票：借：销售费用——促销费贷：银行存款3、单独给客户的非现金回扣，客户不能提供发票：借：销售费用——佣金贷：银行存款给客户回...

1、企业收到国家征收土地的补偿款时：借：银行存款贷：专项应付款——土地搬迁补偿款2、结转专项应付款：借：专项应付款——土地搬迁补偿款贷：递延收益3、结转递延收益：借：递延收益贷：营业外收入企业收到国家征收土地的补偿款，然后...

1、出纳预支给别人的费用时：借：其他应收款——员工名称贷：银行存款2、实际发生的差旅费比预支的款项少，企业收回剩余款项时：借：银行存款管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）贷：其他应收款——员工名称3、实际发...

1、企业进货无发票时：借：库存商品（或原材料科目）贷：应付账款——暂估应付款2、企业取得对方开具的对应发票时：借：库存商品（或原材料科目）（红字）贷：应付账款——暂估应付款（红字）借：库存商品（或原材料科目）应交税费——应交增值税（进项税...

负数发票做账的附件包括对应负数红字发票的记账联、纸质版的《开具红字增值税专用发票信息表》以及其他用于证明负数发票开具内容和金额的相关文件资料。其中负数发票即红字发票，指企业在日常生产经营过程中，因发生销售...

1、企业发放出差补贴时：借：其他应收款——员工名称贷：银行存款2、实际发生的差旅费比发放的补贴少，企业收回剩余款项时：借：银行存款管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）贷：其他应收款——员工名称3、实际发生的...

1、建筑工地确认发生的合同成本时：借：工程施工——合同成本贷：原材料应付职工薪酬2、建筑工地确认合同价款时：借：应收账款贷：工程结算3、实际收到合同价款时：借：银行存款贷：应收账款4、完成合同工程的建造时：借：主营业务成本贷：主...

进项没有发票的账务处理:1、进项没有发票并确认发票无法取得时：借：原材料（或库存商品等科目）贷：银行存款2、进项没有发票而对方公司会补开具时：借：原材料（或库存商品等科目）贷：应付账款——暂估应付账款借：原材料（或库存商品等科...

1、收到发票未付款，到货时应作分录，借：原材料或库存物资，应交税金--增值税(进项税)，贷：应付账款。2、应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。...

1、收到建安发票时：借：工程施工——合同成本——其他直接费贷：银行存款2、结转合同成本时：借：工程结算贷：工程施工——合同成本——其他直接费企业收到建安费发票，然后结转合同成本，应当通过“工程施工”相关三级科目以及“工...