工資和社保的正確分錄

1、企業計提工資和單位繳納部分的社保時：

借：管理費用——工資（根據員工歸屬部門計入對應科目）

貸：應付職工薪酬——工資

應付職工薪酬——社保（單位部分）

2、企業發放工資並代扣個稅、代收個人繳納部分社保時：

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應收款——社保（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款

3、企業代繳個稅及社保時：

借：其他應收款——社保（個人部分）

應付職工薪酬——社保（單位部分）

應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

企業發生工資、社保業務，應通過“應付職工薪酬”、“其他應收款”、“應交稅費”等科目核算。