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1、企業確認工傷醫療補助：借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——職工福利費2、企業支付工傷醫療補助：借：應付職工薪酬——職工福利費貸：銀行存款3、期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：管理費...

1、企業購入飲料用於發放職工福利時：借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——職工福利費2、企業購入飲料用於客戶招待時：借：管理費用——業務招待費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：銀行存款...

1、企業員工報銷時，其報銷的費用小於已借款的金額：借：銀行存款管理費用（根據費用歸屬部門計入對應科目）貸：其他應收款——員工姓名2、企業員工報銷時，其報銷的費用大於已借款的金額：借：管理費用（根據費用歸屬部門計入對應科目）貸...

1、企業發生招待客戶的飯費費用：借：管理費用——業務招待費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：銀行存款（或庫存現金科目）2、企業發生員工飯費費用：借：管理費用——福利費(根據費用所屬部門計入相關科目)貸：應付職工薪酬——職工...

計提資產減值損失會計分錄：1、固定資產計提減值準備的會計分錄是：借，資產減值損失一計提的固定資產減值準備貸：固定資產減值準備。2、固定資產的初始入賬價值是歷史成本，由於固定資產使用年限較長，市場條件和經營環境的變化...

1、對方企業代發報銷費用且取得對應發票時：借：管理費用（根據費用所屬部門計入相關科目）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：其他應付款——個人名稱2、企業償還代發款項時：借：其他應付款——個人名稱貸：銀行存款3、期末結轉本...

1、企業自用土地使用權攤銷：借：管理費用——無形資產累計攤銷（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：累計攤銷2、企業出租土地使用權攤銷：借：其他業務成本——無形資產累計攤銷貸：累計攤銷企業自用或出租土地使用權攤銷，應當通過“...

企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延...

1、建築業營改增開具發票：借：應收賬款——公司名稱貸：主營業務收入（或其他業務收入科目）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、收取收入款項：借：銀行存款貸：應收賬款——公司名稱3、結轉本年利潤：借：主營業務收入（或其他業務收入科...

1、單位墊付職工醫保時：借：其他應收款——醫保費墊付款貸：銀行存款2、發放工資時扣繳墊付的款項時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：其他應收款——醫保費墊付款銀行存款單位墊付職工醫保，然後發放工資時扣繳墊付款項，應當...

1、企業給客戶的業務費收入，會計分錄為：借：應收賬款——公司名稱貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、企業收取業務費款項時：借：銀行存款貸：應收賬款——公司名稱3、期末結轉本年利潤時：借：主營業務收入貸：本年利...

1、企業計提利潤分配方案中的分紅時：借：利潤分配——應付股利貸：應付股利2、企業支付分紅時：借：應付股利貸：銀行存款（或庫存現金）其中，股東為個人時，還應代扣代繳其個人所得稅：借：應付股利貸：應交稅費——代扣個人所得稅銀行存款繳...

1、企業收到員工生育津貼時：借：銀行存款貸：其他應付款——員工名稱2、企業直接發放津貼時：借：其他應付款——員工名稱貸：銀行存款3、企業通過工資發放時：借：應付職工薪酬——應付職工工資其他應付款——員工名稱貸：銀行存款企...

1、轉賬繳納個人所得稅款：借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款2、轉賬繳納附加稅等相關稅款：借：應交稅費——應交城市維護建設稅（或房產稅等科目）貸：銀行存款3、轉賬繳納增值稅款：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款4、...

計提工資時按照員工作部門的不同會計分錄為：1、生產部門：借記“製造費用”，貸記“應付職工薪酬—工資”；2、行政部門：借記“管理費用”，貸記“應付職工薪酬—工資”；3、銷售部門：借記“銷售費用”，貸記“應付職工薪酬—工資”；4...

1、企業彙總計提職工薪酬：借：管理費用——員工工資（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——應付職工工資2、企業彙總發放職工薪酬：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交稅費——應交個人所得稅銀行存款3、期末...

應收票據會計分錄具體如下：1、銷售時對方用票據付款：借記應收票據；貸記主營業務收入。應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。2、收到票據款項時：借記銀行存款；貸記應收票據。3、未到期背書轉讓：借記原材料、材料採購、庫存商品...

1、企業發生介紹費且取得對應發票時：借：管理費用——介紹費（根據費用所屬部門計入相關科目）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、期末結轉本年利潤：借：本年利潤貸：管理費用——介紹費（根據費用所屬部門計入相關科目）企...

1、餐飲業盤點溢餘時：借：原材料（或庫存商品科目）貸：待處理財產損溢2、批准下來後紅衝管理費用：借：待處理財產損溢借：管理費用（紅字）3、期末結轉本年利潤：借：本年利潤（紅字）貸：管理費用（紅字）餐飲業盤點溢餘，應當通過“管理費用”紅字科...

1、企業發生銷售業務，取得收入時：借：應收賬款——公司名稱貸：主營業務收入（或其他業務收入科目）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）企業採用電匯結算收取款項時：借：銀行存款貸：應收賬款——公司名稱2、企業採用電匯結算支付款項時...

1、醫院計提餐補費時：借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——職工福利費2、醫院支付餐補費用時：借：應付職工薪酬——職工福利費貸：銀行存款3、期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：管理費用——...

企業收到三代手續費時，會計分錄為：借：銀行存款貸：其他收益應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）企業收到三代手續費時，應通過“其他收益”科目進行核算。三代手續費是指代扣代繳、代收代繳和委託代徵稅款的手續費。是國家為調動...

1、企業確認工人話費：借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——職工福利費2、企業繳納工人話費：借：應付職工薪酬——職工福利費貸：銀行存款（或庫存現金科目）3、期末結轉本年利潤：借：本年利潤貸：管...

1、企業根據“當期免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額”：借：主營業務成本貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2、企業根據“當期免抵稅額”：借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（出口...

01非應稅情況的處理用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出，例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額240（16%）元計入在建工程工程成本(注：購入材料貨物或應稅勞務用於與...