1、企業計提補繳的所得税時：
借：所得税費用（補繳部分）
貸：應交税費——應交所得税
2、企業繳納補繳的所得税時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
企業計提補繳的所得税，然後進行繳納時，可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”等科目進行處理，其中“所得税費用”科目主要用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用，而“應交税費”科目主要用於核算企業按照税法等規定計算應繳納的各種税費，包括增值税、消費税、所得税、資源税、土地增值税等項目。
1、企業計提補繳的所得税時：
借：所得税費用（補繳部分）
貸：應交税費——應交所得税
2、企業繳納補繳的所得税時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
企業計提補繳的所得税，然後進行繳納時，可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”等科目進行處理，其中“所得税費用”科目主要用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用，而“應交税費”科目主要用於核算企業按照税法等規定計算應繳納的各種税費，包括增值税、消費税、所得税、資源税、土地增值税等項目。
