什麼是税收替代效應

税收替代效應是國家課徵某個税種，影響某種商品或服務的相對價格或相對效益時，人們就選擇另一種消費或活動來替代上述消費或活動的情況。例如所得税累進税率的提高，使得工作的邊際效益減少，勞動者就選擇休息來代替部分工作時間；又例如對某種商品徵收消費税而使價格提高，從而引起人們在消費時選擇無税或輕税的商品。

税收的替代效應一般會防礙人們對消費或活動的自由選擇，不利於生產要素的供應，進而導致經濟的低效或無效。因此，國家在制定税收制度時應儘量事先避免某些税種的替代效應。