1、企業已驗收入庫的貨物沒有收到發票的,需要先根據不含税價款,做貨物的暫估入庫處理:
借:庫存商品
貸:應付賬款——暫估應付賬款
2、下期初做相反分錄予以衝回:
借:庫存商品(紅字)
貸:應付賬款——暫估應付賬款(紅字)
3、收到發票後,再根據發票進行正確的賬務處理:
借:庫存商品
應交税費——應交增值税(進項税額)
貸:應付賬款
必須注意的是,如果沒有取得增值税專用發票,不能夠進行申報抵扣增值税進項税額。
1、企業已驗收入庫的貨物沒有收到發票的,需要先根據不含税價款,做貨物的暫估入庫處理:
借:庫存商品
貸:應付賬款——暫估應付賬款
2、下期初做相反分錄予以衝回:
借:庫存商品(紅字)
貸:應付賬款——暫估應付賬款(紅字)
3、收到發票後,再根據發票進行正確的賬務處理:
借:庫存商品
應交税費——應交增值税(進項税額)
貸:應付賬款
必須注意的是,如果沒有取得增值税專用發票,不能夠進行申報抵扣增值税進項税額。