1、企業當月繳納增值税時：
借：應交税費——應交增值税（已交增值税）
貸：銀行存款
企業結轉多交增值税時：
借：應交税費——未交增值税（本期轉入數）
貸：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）
2、企業收回退回的增值税時：
借：銀行存款
借：應交税費——應交增值税（已交增值税）（紅字）
沖銷結轉多交增值税的分錄：
借：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）
貸：應交税費——未交增值税（本期轉入數）
企業轉出多交增值税時，應當通過“應交税費”相關二級科目以及“銀行存款”等科目處理。其中“應交税費”科目主要用於核算企業按照税法等規定計算應繳納的各種税費。
