1、企業發生需要轉出的款項時:
借:庫存商品(或在建工程等科目)
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
2、期末進行增值税結轉時:
借:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
貸:應交税費——未交增值税
進項税額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時,不應從銷項税額中抵扣而應按規定轉出的進項税額,應通過“應交税費——應交增值税(進項税額轉出)”科目轉入有關科目,不予以抵扣。
1、企業發生需要轉出的款項時:
借:庫存商品(或在建工程等科目)
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
2、期末進行增值税結轉時:
借:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
貸:應交税費——未交增值税
進項税額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時,不應從銷項税額中抵扣而應按規定轉出的進項税額,應通過“應交税費——應交增值税(進項税額轉出)”科目轉入有關科目,不予以抵扣。