1、若企業適用《企業會計準則》:
借:以前年度損益調整——單位社保
其他應收款——個人社保
貸:銀行存款
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整——單位社保
2、若企業適用《小企業會計準則》:
借:管理費用——單位社保
貸:應付職工薪酬——單位社保
補繳時:
借:應付職工薪酬——單位社保
其他應收款——個人社保
貸:銀行存款
企業社保年報補繳,若企業使用《小企業會計準則》的,應當直接計入當期損益,通過“管理費用”科目進行核算;若企業使用企業會計準則,應當通過“以前年度損益調整”科目進行核算。