疫情期間企業組織集體核酸,發生費用時:
借:管理費用——核酸檢測費
應交税費——應交增值税(進項税額)
貸:銀行存款(或庫存現金科目)
疫情期間企業確認並下發員工核酸檢測支出的補助時:
借:管理費用——福利費(核酸檢測費)(根據費用所屬部門計入相關科目)
貸:應付職工薪酬——職工福利費
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款(或庫存現金科目)
企業期末結轉利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用——福利費(核酸檢測費)(根據費用所屬部門計入相關科目)
一般情況下,核酸檢查費用會被計入到企業的管理費用當中,但費用作為補助,則計入到福利費當中。