1、企業所得稅彙算後,需要補繳所得稅時,賬務處理為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業補繳時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
2、企業所得稅彙算後,退回所得稅時,賬務處理為:
借:所得稅費用(紅字)
借:銀行存款
企業所得稅彙算後,應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目進行相應的賬務處理。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。