企業計算應交所得稅時,分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業繳納計算出的應交所得稅時,分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業計算應交所得稅的方法為:企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;
應交所得稅是企業按照國家稅法規定,應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。在會計實務中,應交所得稅也指“應交所得稅”科目,是“應交稅費”的二級明細科目,應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。