1、企業確認並計提所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用2、企業轉回所得税資產時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業確認或轉回所得税資產時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得税資產金額，並可以根據可抵扣暫時性差異等項目的類別設置對應的二級明細科目。
