補交的所得税會計分錄

1、企業補交當年的所得税以及相應滯納金時：

借：應交税費——應交所得税

營業外支出——税收滯納金

貸：銀行存款

2、企業結轉補交所得税產生的滯納金時：

借：本年利潤

貸：營業外支出——税收滯納金

企業所得税是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得徵收的一種所得税。

滯納金是對不按納税期限繳納税款的納税人，按滯納天數加收滯納税款一定比例的款項，是税務機關對逾期繳納税款的納税人給予經濟制裁的一種措施。