1、企業所得税年度彙算清繳時：
借：以前年度損益調整
貸：應交税費——應交所得税
繳納彙算清繳年度所得税時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
2、年度彙算清繳後需要退回所得税時：
借：以前年度損益調整（紅字）
貸：應交税費——應交所得税（紅字）
收到時：
借：銀行存款
貸：應交税費——應交所得税
根據現行所得税法的規定，凡財務會計制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規範，能正確計算應納税所得額，經税務機關認定適用查賬徵收的企業，均應當在年度終了時進行所得税的彙算清繳。
