1、企業計提彙算清繳的所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
2、企業繳納彙算清繳的所得税時:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
企業進行小企業會計準則所得税彙算清繳時,可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進行處理,其中“所得税費用”用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用,而“應交税費”科目用於核算企業按照税法等規定計算應繳納的各種税費,包括增值税、消費税、所得税、資源税、土地增值税等項目。
1、企業計提彙算清繳的所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
2、企業繳納彙算清繳的所得税時:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
企業進行小企業會計準則所得税彙算清繳時,可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目進行處理,其中“所得税費用”用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用,而“應交税費”科目用於核算企業按照税法等規定計算應繳納的各種税費,包括增值税、消費税、所得税、資源税、土地增值税等項目。