1、企業所得税彙算後，需要補繳所得税時，賬務處理為：
借：所得税費用
貸：應交税費——應交所得税
企業補繳時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
2、企業所得税彙算後，退回所得税時，賬務處理為：
借：所得税費用（紅字）
借：銀行存款
企業所得税彙算後，應通過“所得税費用”科目、“應交税費”相關二級科目以及“銀行存款”科目進行相應的賬務處理。
所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税。應交税費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
