所得税的計算公式具體如下：
企業所得税應納税額=應納税所得額×適用税率-減免税額-抵免税額；
其中，應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
個人所得税應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數；
其中，應納税所得額=月度收入-起徵點-專項扣除（五險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
計提企業所得税時，會計處理為：
借：所得税費用
貸：應交税費——應交所得税
計提個人所得税時，會計處理為：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交税費——應交個人所得税
繳納企業所得税和個人所得税時，會計處理為：
借：應交税費——應交所得税
應交税費——應交個人所得税
貸：銀行存款
