所得税費用：所得税費用=當期所得税+遞延所得税(費用)(一)當期所得税的計算當期所得税即為當期應交所得税。應交所得税=應納税所得額×企業所得税税率=(税前會計利潤+納税調整增加額—納税調整減少額)×企業所得税税率(二)遞延所得税(費用)的計算遞延所得税包括遞延所得税資產和遞延所得税負債。遞延所得税資產發生額=遞延所得税資產期末餘額-遞延所得税資產期初餘額遞延所得税資產發生額為正數(增加)，計入借方。
1、遞延所得税資產發生額為負數(減去)，計入貸方。
2、遞延所得税負債發生額=遞延所得税負債期末餘額-遞延所得税負債期初餘額遞延所得税負債發生額為正(增加)數，計入貸方。
3、遞延所得税負債發生額為負數(減少)，計入借方。
