1、企業年末計提所得税時：
借：所得税費用
貸：應交税費——應交所得税
2、企業年末繳納所得税時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
3、年末結轉至本年利潤時：
借：本年利潤
貸：所得税費用
企業年末計提、繳納、結轉所得税時，應通過“所得税費用”科目、“應交税費”相關二級科目，以及“本年利潤”科目進行核算。
本年利潤是指企業某個會計年度淨利潤（或淨虧損），屬於所有者權益類科目。
應交税費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
所得税費用是指企業經營利潤應當繳納的所得税，等於當期所得税和遞延所得税之和。
