1、企業計提所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
2、企業繳納所得税時:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
3、期末,企業結轉所得税費用時:
借:本年利潤
貸:所得税費用
“所得税費用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用。“所得税費用”屬於損益類會計科目。期末,企業應將“所得税費用”科目的餘額轉入“本年利潤”科目,結轉後“所得税費用”科目應無餘額。
“應交税費”科目則核算企業按照税法等規定計算應繳納的各種税費,如增值税、消費税、所得税、資源税、土地增值税、城市維護建設税、房產税等。