企業從當期利潤總額中扣除所得税費用時，可以使用“所得税費用”科目，該科目可按“當期所得税費用”、“遞延所得税費用”進行明細核算。期末，應將“所得税費用”科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無餘額。資產負債表日，企業按照税法規定計算確定的當期應交所得税，借記“所得税費用——當期所得税費用”科目，貸記“應交税費——應交所得税”科目。由於存在暫時性差異，“所得税費用”科目一般不等於當期應交所得税，而等於當期所得税與遞延所得税之和，也就是從當期利潤總額中扣除的所得税費用。
