企業計提預繳的企業所得税時：
借：所得税費用
貸：應交税費——應交所得税
繳納企業所得税時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
企業收到當年彙算清繳所得税的退税時：
借：銀行存款
借：所得税費用（紅字）
企業收到以前年度彙算清繳所得税的退税時，需進行以前年度調整：
借：銀行存款
貸：應交税費——應交所得税
借：應交税費——應交所得税
貸：以前年度損益調整
同時，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
企業預繳季度所得税時，應通過“所得税費用”科目以及“應交税費”科目進行核算。
