企業計提所得税時,會計分錄為:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
企業交所得税時,會計分錄為:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
企業收到當年彙算清繳退回的所得税時:
借:銀行存款
貸:所得税費用(紅字)
企業收到以前年度彙算清繳所得税的退税時:
借:銀行存款
貸:應交税費——應交所得税
進行以前年度調整時:
借:應交税費——應交所得税
貸:以前年度損益調整
同時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
企業計提所得税時,會計分錄為:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
企業交所得税時,會計分錄為:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
企業收到當年彙算清繳退回的所得税時:
借:銀行存款
貸:所得税費用(紅字)
企業收到以前年度彙算清繳所得税的退税時:
借:銀行存款
貸:應交税費——應交所得税
進行以前年度調整時:
借:應交税費——應交所得税
貸:以前年度損益調整
同時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤