1、企業計提本期企業所得税時：
借：所得税費用
貸：應交税費——應交所得税
企業繳納本期企業所得税時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
2、企業結轉本期企業所得税時：
借：本年利潤
貸：所得税費用
3、企業繳納本期個人所得税時：
借：應交税費——應交個人所得税
貸：銀行存款
企業本期所得税的計提、繳納、結轉，應通過“所得税費用”科目、“應交税費”相關二級科目、“銀行存款”科目，以及“本年利潤”科目進行核算。
企業所得税是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得徵收的一種所得税。
