企業計提季度所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税企業繳納季度所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款年末彙算清繳退回多繳所得税時：借：銀行存款借：所得税費用（紅字）企業年末結轉所得税時：借：本年利潤貸：所得税費用企業所得税是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的一種税收。其税目主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、捐贈收入和其他收入。
