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處置固定資產時：借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產處置固定資產取得收入時：借：銀行存款貸：固定資產清理應交税費——應交增值税（銷項税額）若處置產生利得：借：固定資產清理貸：營業外收入——非流動性資產處置利...

1、一般企業代繳個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款2、民間非營利組織代繳個人所得税時：借：應交税金——應交個人所得税貸：銀行存款3、事業單位以財務會計的形式代繳個人所得税時：借：其他應交税費——應...

1、個體工商户計提經營所得項目個人所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交個人所得税——經營所得2、個體工商户繳納個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税——經營所得貸：銀行存款個體工商户產生所得税時，可以通...

1、企業從銀行提取現金時：借：庫存現金貸：銀行存款2、企業以庫存現金髮放工資時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交税費——應交個人所得税庫存現金企業從銀行提取現金，然後以庫存現金髮放工資時，可以通過“庫存現金”科...

小微企業減免的所得税進行計提時，分錄為：借：所得税費用（實際應繳額）貸：應交税費——應交所得税實際繳納所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款小微企業繳納所得税後，收到所得税退税的，分錄為：借：所得税費用（紅字）（減免部分）貸...

1、企業享受優惠計提企業所得税時：借：所得税費用（實際繳納的税費）貸：應交税費——應交所得税（實際繳納的税費）2、企業繳納企業所得税時：借：應交税費——應交所得税（實際繳納的税費）貸：銀行存款企業享受所得税優惠時，可以通過“所得...

疫情分錄會計分錄如下：1、企業購買防護用品時：借：管理費用—勞動保護費等（根據使用部門確定相關科目）應交税費—應交增值税（進項税額）貸：銀行存款2、疫情期間，企業對外捐贈產品時：借：營業外支出——捐贈支出貸：庫存商品應交税費—...

企業所得税結轉至本年利潤時，會計分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用企業的所得税結轉至本年利潤時，應通過“本年利潤”科目以及“所得税費用”科目進行核算。本年利潤是指企業某個會計年度淨利潤（或淨虧損），屬於所有者權益類科...

轉回分錄的特點是其所使用的賬户及金額與上一期期末的調整分錄一樣，但借貸方向調整分錄恰好相反。需要指出的是，轉回分錄並非是常規會計處理程序中必須要編制的會計分錄。為便於按常規程序進行會計處理，於本期期初對上期...

企業在產生可抵扣暫時性差異後，確認並計提相關的遞延所得税資產時：借：遞延所得税資產貸：所得税費用——遞延所得税費用企業計提遞延所得税資產時，可以通過“遞延所得税資產”科目以及“所得税費用”相關二級科目處理，其中“...

企業股東大會批准分配股票股利的分配方案時，會計分錄如下：借：利潤分配——轉作股本的股利貸：股本企業分配股票股利時，應通過“利潤分配——轉作股本的股利”科目以及“股本”科目登記會計分錄。股份有限公司發放股票股利，實...

1、產生應衝減財務費用的利息收入時：借：銀行存款貸：財務費用2、期末結轉財務費用時：借：本年利潤貸：財務費用或是借：財務費用貸：本年利潤“財務費用”科目核算核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減...

企業所得税繳税的分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業計提企業所得税的分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税企業結轉企業所得税的分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用由於企業所得税繳税是採用實際繳納的...

1、計提工資。借：管理費用-工資。貸：應付職工薪酬。2、計提保險公積金。借：應付職工薪酬。貸：其他應付款-保險。其他應付款-住房公積金。3、繳納保險。借：其他應付款-保險。管理費用-保險。貸：銀行存款。4、繳納住房公積金...

1、公司代扣個人所得税時，分錄為：借：應付職工薪酬——工資貸：應交税費——應交個人所得税2、公司代繳個人所得税時，分錄為：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款公司代扣、代繳個人所得税時，應設置“應付職工薪酬”相關二...

1、企業繳納跨年的企業所得税和滯納金時：借：應交税費——應交所得税營業外支出——滯納金貸：銀行存款2、企業繳納跨年的個人所得税和滯納金時：借：應交税費——應交個人所得税其他應收款——個人所得税滯納金貸：銀行存款企業...

1、企業更正企業所得税時：借：所得税費用（紅字）貸：應交税費——應交所得税（紅字）2、企業期末結轉本年利潤時：借：本年利潤（紅字）貸：所得税費用（紅字）企業所得税更正時，可以通過“所得税費用”紅字科目以及“應交税費”相關紅字二級科目...

1、企業結轉當年所得税時，會計分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用2、企業結轉往年所得税時，會計分錄為：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整企業所得税結轉，根據結轉當年所得税還是往年所得税，通過“本年利潤”科目和“...

固定資產清理的會計分錄：將要處置的固定資產轉入清理分錄為：借：固定資產清理，累計折舊，貸：固定資產；發生清理費用時：借：固定資產清理，貸：銀行存款、應繳税費等；處置的收入：借：銀行存款等相關科目，貸：固定資產清理。固定資產是指企業為...

1、事業單位按財務會計的形式代繳個人所得税時：借：其他應交税費——應交個人所得税貸：零餘額賬户用款額度2、事業單位按預算會計的形式代繳個人所得税時：借：事業支出貸：資金結存——零餘額賬户用款額度事業單位繳納個人所得...

1、企業發生税盤服務費時：借：管理費用——税盤服務費貸：銀行存款2、企業的税盤服務費允許在增值税應納税額中全額抵減時：借：應交税費——應交增值税（減免税款）借：管理費用——税盤服務費（紅字）3、若企業為小規模納税人的，發生税...

1、企業計提所得税費用時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：所得税費用3、企業年末將本年利潤科目結轉時：借：利潤分配——未分配利潤（借方或貸方）貸：本年利潤（借方或貸方）企業計提...

1、企業繳納個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款2、企業對個人所得税進行計提並代扣時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交税費——應交個人所得税其他應收款——社會保險（個人部分）銀行存款企業繳納...

1、個人所得税由公司承擔並代繳時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款2、公司發放工資然後代扣個人所得税時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交税費——應交個人所得税其他應收款——社會保險（個人部分）銀行存款...

1、企業計提獎金的個人所得税時：借：應付職工薪酬——獎金貸：應交税費——應交個人所得税2、企業繳納獎金的個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款根據《財政部税務總局關於個人所得税法修改後有關優惠政策...