首先，在“應交税費”科目下設置“未交增值税”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值税，同時，在“應交税費-應交增值税”科目下設置“轉出未交增值税”和“轉出多交增值税”專欄。
在結轉進項税時，分錄應為：
借：應交税費—應交增值税（轉出未交增值税）
貸：應交税費—應交增值税（進項税額）
在結轉銷項税時，分錄應為：
借：應交税費—應交增值税（銷項税額）
貸：應交税費—應交增值税（轉出未交增值税）
結轉應繳納增值税時，分錄應為：
借：應交税費—應交增值税（轉出未交增值税）
貸：應交税費—未交增值税
實際繳納税費時：
借：應交税費—未交增值税
貸：銀行存款
