未交增值税指“應交税費”科目的“未交增值税”二級明細科目,核算一般納税人月度終了從“應交增值税”或“預交增值税”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值税額,以及當月交納以前期間未交的增值税額。未交增值税具體會計分錄如下:
結轉當月應交未交增值税時:
借:應交税費——應交增值税(轉出未交增值税)
貸:應交税費——未交增值税
結轉當月多交增值税時:
借:應交税費——未交增值税
貸:應交税費——應交增值税(轉出多交增值税)
交納以前期間未交增值税時:
借:應交税費——未交增值税
貸:銀行存款
月末處理預繳增值税時:
借:應交税費——未交增值税
貸:應交税費——預交增值税