1、企業申報上月企業所得税並計提繳納時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款2、企業申報上月個人所得税並繳納時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款企業申報上月所得税時，可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目、“銀行存款”科目處理，其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用，並可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目。
