企業年底計提員工工資時:借:管理費用等——員工工資(根據員工所屬部門計入相關科目)貸:應付職工薪酬——應付職工工資應付職工薪酬——社保費(單位部分)企業年底發放員工工資,且計提個人所得税時:借:應付職工薪酬——應付職工工資貸:銀行存款其他應收款——社保費(個人部分)應交税費——應交個人所得税企業代繳個人所得税時:借:應交税費——應交個人所得税貸:銀行存款企業繳納員工社保時:借:應付職工薪酬——社保費(單位部分)其他應收款——社保費(個人部分)貸:銀行存款