企業計提其他税費,因疫情享受減免時:
借:税金及附加——房產税(或城市維護建設税等税種)
貸:應交税費——應交房產税(應交城建税)
減免時:
借:應交税費——應交房產税(應交城建税)
貸:税金及附加——房產税(或城市維護建設税等税種)
疫情期間增值税減免時,會計分錄為:
借:應交税費——應交增值税(減免税額)
貸:營業外收入——減免税額
由於企業所得税是通過實際繳納的方式核算,發生所得税減免時:
計提時:
借:所得税費用(實際繳納的税額)
貸:應交税費——應交所得税
繳納税款時:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款