企業多計提當年的企業所得税,會計處理如下:
借:所得税費用(紅字)
貸:應交税費——應交所得税(紅字)
企業多計提往年的企業所得税,會計處理如下:
借:應交税費——應交所得税
貸:以前年度損益調整
結轉時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
企業多計提當年的個人所得税,會計處理如下:
借:應付職工薪酬——工資(紅字)
貸:應交税費——應交個人所得税
企業多計提當年的企業所得税或個人所得税,應通過原分錄的紅字分錄進行衝回即可。跨年度的企業所得税應通過“以前年度損益調整”科目進行核算。