企業補繳個税通過“應付職工薪酬”科目核算,補繳時根據員工部門計入對應會計科目,個税隨下次發放工資時做扣除,具體賬務處理如下:
1、計提工資時:
借:管理費用等
貸:應付職工薪酬——工資
2、發放工資時:
借:應付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
應交税費——應交個人所得税
3、個税申報扣除時:
借:應交税費——應交個人所得税
貸:銀行存款
4、根據《中華人民共和國税收徵收管理法》第三十二條規定,納税人未按照規定期限繳納税款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳税款的,税務機關除責令限期繳納外,從滯納税款之日起,按日加收滯納税款萬分之五的滯納金。對於補繳個税產生滯納金的情況,賬務處理如下:
借:應交税費——個人所得税
營業外支出——滯納金
貸:銀行存款