企業產生的遞延所得税負債應計入“遞延所得税負債”科目。資產負債表日，企業確認的遞延所得税負債，借記“所得税費用——遞延所得税費用”科目，貸記“遞延所得税負債”科目。企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計税基礎不同形成應納税暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得税負債，同時調整商譽，借記“商譽”等科目，貸記“遞延所得税負債”科目。“遞延所得税負債”科目核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債，可按應納税暫時性差異的項目進行明細核算，期末餘額一般在貸方，反映企業已確認的遞延所得税負債。
