1、企業計算並計提遞延所得税資產時:
借:遞延所得税資產
貸:所得税費用——遞延所得税費用
2、企業計算並計提遞延所得税負債時:
借:所得税費用——遞延所得税費用
貸:遞延所得税負債
企業遞延所得税進行計算並計提時,可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”科目處理,其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得税資產;“遞延所得税負債”科目用於核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債。
1、企業計算並計提遞延所得税資產時:
借:遞延所得税資產
貸:所得税費用——遞延所得税費用
2、企業計算並計提遞延所得税負債時:
借:所得税費用——遞延所得税費用
貸:遞延所得税負債
企業遞延所得税進行計算並計提時,可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”科目處理,其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得税資產;“遞延所得税負債”科目用於核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債。