小微企業減免的所得税進行計提時，分錄為：
借：所得税費用（實際應繳額）
貸：應交税費——應交所得税
實際繳納所得税時：
借：應交税費——應交所得税
貸：銀行存款
小微企業繳納所得税後，收到所得税退税的，分錄為：
借：所得税費用（紅字）（減免部分）
貸：應交税費——應交所得税（紅字）（減免部分）
小微企業即小型微利企業，根據《財政部税務總局關於實施小微企業普惠性税收減免政策的通知》的規定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，小型微利企業是符合從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納税所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
